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2017年电大征税盘算变成性稽核册参考谜底

  2017年电大纳税筹划形成性考核册参考答案_其它_高等教育_教育专区。2012 秋会计学《纳税筹划》形成性考核册 选择(单、多) 、判断、 简答、案例分析计算 题参考答案 一.单项选择题 1.纳税筹划的主体是(A) 。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机

  2012 秋会计学《纳税筹划》形成性考核册 选择(单、多) 、判断、 简答、案例分析计算 题参考答案 一.单项选择题 1.纳税筹划的主体是(A) 。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D) 。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的(C) 。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。 A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低 5.按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是(C) 。 A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.纳税筹划最重要的原则是(A) 。 A. 守法原则 B. 财务利益最大化原则 C. 时效性原则 D. 风险规 避原则 8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 (B) 。 A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 9.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A) 。 A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。 10. 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是 (D) 。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C) 。 A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率 12.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。 A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据 13.下列税种中属于直接税的是(C) 。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C) 。 A.7% B.10% C.13% D.17% 15.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C)以下的, 为小规模纳税人。 27.下列各项收入中可以免征营业税的是(B) 。 A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B.个人销售购买超过 5 年的普通住房 C.个人出租自由住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收入 28.下列各项不属于营业税征收范围的是(C) 。 A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 29.下列各行业中适应 3%营业税税率的行业是(A) 。 A.文化体育业 B.金融保险业 C.服务业 D.娱乐业 30.下列各行业中适用 5%营业税税率的行业是(B) 。 A.文化体育业 B.金融保险业 C.交通运输业 D.娱乐业 31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?(D) A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业 32. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 (C) 。 A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品 33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?(D) A.全部收入的 3%比例扣除 B.年度利润总额的 3%扣除 C.全部收入的 12%比例扣除 D.年度利润总额的 12%扣除 34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣 除?(C) A.按实际发生的 50%扣除但不能超过当年营业收入的 5% B.按实际发生的 50%扣除但不能超过当年营业收入的 10% C.按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的 5% D.按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的 10% A.30 万元(含) B.50 万元(含) C.80 万元(含) D.100 万 元(含) 16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B) 以下的,为小规模纳税人。 A.30 万元 (含) B.50 万元 (含) C.80 万元 (含) D.100 万元 (含) 17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时, (A)是关 键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 18.一般纳税人外购或销售货物所支付的(C)依 7%的扣除率计算 进项税额准予扣除。 A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费 19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A) 。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在(B)征收。 A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节 21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B) 。 A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 22.适用消费税复合税率的税目有(A) 。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒 23.适用消费税定额税率的税目有(C) 。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 24.适用消费税比例税率的税目有(B) 。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 25.下列不并入销售额征收消费税的有(C) 。 A. 包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金 D. 逾期未收回包 装物押金 26.娱乐业适应的营业税税率为(D)的幅度税率,由各省在规定的 幅度内,根据当地情况确定。 A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20% 35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是(D) 。 A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出 36.个人所得税下列所得

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